课程目录:非财务人员的财务管理培训
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课程大纲:

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第一讲:非财务人员必须掌握的财务管理

1. 企业的经济循环分析

讨论:从企业的经济循环图可以看出哪些?

2. 企业的财务三大本质:生存、发展、获利

3. 现代企业财务框架

4. 财务人员的不同角色

5. 如何理解会计是一种语言?

6. 非财务人员为什么要懂财务管理?

第二讲:从报表看企业——解读三张会计报表

一、什么是会计报表

1. 从外表看:三张会计报表的结构

2. 从内容看:三张会计报表的六个要素:资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润

3. 揭秘会计报表的平衡关系:三大恒等式+复式记账法

讨论:资产负债表为什么永远是平衡的?

讨论:三大资金活动是如何形成的?

讨论:企业财务报告和企业财务报表是一回事吗?

二、资产负债表解析

1. 为什么说资产负债表是企业的“底子”?

2. 资产负债表反映的是“时点数”还是“时期数”?

3. 如何理解资产负债表是按“权责发生制”编制的?

4. 资产类包括那些项目?

5. 负债类包括那些项目?

6. 所有者权益包括那些项目?

讨论:如何通过所有者报表看出来企业注入的资金和赚取的资金?

7. 资产负债表的总额观察和具体项目浏览两种阅读方法的区别点

案例分析:某企业的三种不同财务策略(稳健安全、四两拨千斤、看菜下饭)

三、利润表解析

1. 为什么说利润表是企业的“面子”?

2. 利润表反映的是企业的“时点数”还是“时期数”?

3. 利润表从上到下是按什么逻辑排列的?

4. 如何理解利润表是按“权责发生制”编制的?

5. 利润表的两种阅读方法:总额观察法和具体项目浏览法;

讨论:企业的各种税金是否在利润表上反映?

(各种税金:增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税)

讨论:成本和费用的关系

案例分析:某企业利润表——哪些可能存在的虚假与粉饰?

6. 企业的资金循环过程

四、现金流量表解析

1. 为什么说现金流量表是企业的“日子”?

2. 现金流量表反映的是企业的“时点数”还是“时期数”?

3. 现金流量表是按哪三大活动编制的?

4. 如何理解现金流量表是按“收付实现制”编制的?

5. 现金流量表的构成:正表和补充资料

6. 现金流量表三类活动现金流入和流出有那些项目?

7. 现金流量表的两种阅读方法:总额观察法和具体项目浏览法;

讨论:哪类活动现金流量为正?哪类活动现金流量为负?哪类活动现金流量可正可负?

8. 如何理解现金流量表阅读的两条主线?

讨论:利润和现金的关系?

案例分析:三家家电批发公司利润与现金流量的比较

五、三张会计报表的综合分析——透视企业存在的问题

1. 三张会计报表之间的联系

案例分析:通过企业看三张会计报表的逻辑关系?

2. 如何评价一个企业的好坏(从价值角度)

3. 盈利能力的四个分析

1)衡量产品是否赚钱

2)衡量企业是否赚钱

3)衡量股东是否赚钱(账面)

4)衡量股东是否赚钱(市场)

讨论:企业怎么才叫赚钱?产品赚钱企业一定赚钱吗?企业赚钱股东一定赚钱吗?企业主要靠什么产品或业务赚钱?

案例分析:南京熊猫利润表的收益质量分析

案例分析:资产管理能力分析:为什么获得同样利润不同的企业所需资产投入却相差很大?

4. 现金流量分析——关注的问题及三大比例分析

1)现金流量分析要关注哪些问题

2)现金运营指数分析

3)销售现金比例分析

4)现金流动债务比分析

5. 偿债能力分析——长短期偿债能力分析

1)短期偿债能力分析:流动比例、速动比例、现金比例、净运营资金;

2)长期偿债能力分析:资产负债率、权益乘数

6. 财务综合分析——杜邦分析

讨论:如何提高股东收益?

7. 表外财务分析——透视新问题

案例分析:郎咸平的一篇演讲与“科龙系”崩溃

第三讲:全面成本管理

一、从三大视角看成本

视角一:会计

视角二:管理

视角三:经济

讨论:传统成本管理与全面成本管理的比较

二、全面成本控制方法与环节

1. 设计环节成本控制:如导入价值工程等

2. 工艺环节成本控制:如工艺方法优化创新等

3. 采购环节成本控制:如招标/比价等

4. 生产环节成本控制:如制定定额/建立IE标准等

5. 质量环节成本控制:如开展全面质量管理活动等

6. 销售环节成本控制:如开展产品和客户盈利分析等

7. 投资环节成本控制:如加强投资可研论证与决策等

8. 人力资源成本控制:如加强全员培训与成本预算等

9. 日常管理成本控制:如各类成本费用标准建设等

10. 战略环节成本控制:如内外部价值链重组等

第四讲:量本利分析

1. 理解量本利分析的原理

2. 掌握三条曲线:收入曲线、成本曲线、收入与总成本曲线;

3. 经济应用数学模型

4. 量本利公式推演

案例分析:计算盈亏平衡点产量

案例分析:计算目标利润

第五讲:营运资金的管理

1. 如何理解营运资金管理的核心——提高资金周转,防止“淤血”,以低的资金占用创造大的收入

2. 应收账款管理决策——为什么要进行应收账款管理决策?

3. 如何制定应收账款管理宽松策略和紧缩策略?

4. 如何制定应收账款管理紧缩策略?

讨论:收益与风险成本的权衡取决于什么?

5. 应收账款的全过程管理:前期管理、中期管理、后期管理

6. 如何进行应收账款的信用决策:信用标准、信用期间、现金折扣政策?

7. 存货形态的三个阶段:供应阶段、生产阶段、销售阶段

讨论:存货(库存)的作用与弊端

8. 企业存货的先进管理方法:ABC存货管理法

讨论:ABC存货管理法的策略是什么?

第六讲:如何防范财务风险

1. 企业风险无处不在

讨论:您对风险的态度:厌恶它还是避开它?

2. 如何理解财务风险是企业风险的核心?

3. 集团企业和单体企业财务风险是如何分别防范的?

4. 集团财务控制体系建设的

5. 单体企业内部控制体系建设

讨论:内控的局限性有哪些?

6. 为什么要进行财务风险预警?

7. 如何建立财务预警机制?